Mostrando mensaje 87     < Anterior | Siguiente > Responder a este mensaje Asunto: [contables] inversiones legales en paraisos fiscales en peligro Fecha: 2 de Noviembre, 2001  18:27:38 (+0100) Autor: chilo <CHILO25 @.........COM> Las inversiones legales en paraísos fiscales en peligro Las medidas antiterroristas complican la práctica legal de invertir en paraísos fiscales para obtener rebajas en la "factura" tributaria Los paraísos fiscales y las sociedades off-shore han visto recortadas sus prerrogativas desde el pasado 11 de septiembre, fecha de los atentados contra las torres gemelas en Estados Unidos. La inclusión de la lucha contra el terrorismo ha situado a Estados Unidos y al Reino Unido en la lista de los países que desean acabar con las cuentas bancarias anónimas, que son empleadas para blanquear el dinero negro. Ahora más que nunca, se hace necesario un buen asesoramiento fiscal y un conocimiento de las características de cada uno de los territorios considerados paraísos fiscales como la que ofrece el portal jurídico Datadiar.com, para, actuando dentro de la legalidad, lograr las mejores ventajas fiscales. Bahamas, Bermudas o Islas Caimán son países en los que las sociedades no tributan por los capitales obtenidos fuera del territorio nacional, existe escaso control sobre el origen de los capitales y permiten mantener el anonimato de las cuentas. Sin embargo, no todos los paraísos fiscales están en islas exóticas, puesto que en La propia Unión Europea se dan casos como el de Luxemburgo y Holanda que ofrecen ventajas impositivas a las sociedades "holding" y aquellas que operan fuera del propio territorio. Irlanda y Luxemburgo son considerados paraísos fiscales para seguros unit linked, ya que con las normas actuales y la ayuda de los medios como Internet o el teléfono se pueden comercializar en todos países europeos productos aseguradores con un fuerte componente financiero desde países con una fiscalidad ventajosa. El concepto "paraíso fiscal" se aplica a aquellos territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributación a que someten a determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo. El informe del Comité Ruding, elaborado por encargo de la Comisión Europea distingue tres zonas de baja fiscalidad: los paraísos fiscales "clásicos", los territorios de baja fiscalidad que ofrecen ventajas fiscales a personas o entidades que ejerzan sus actividades en el extranjero y, territorios que disponen de centros de servicios muy desarrollados. También hemos de tener en cuenta en este intrincado panorama a los "Países de Transito Monetario", que si bien no se consideran Paraísos Fiscales, por los tratados de doble imposición y sus leyes, favorecen el uso de los paraísos. En los paraísos fiscales de trabaja, mediante las llamadas sociedades "off-shore". Se trata de un tipo de empresas que no llevan a cabo ninguna actividad comercial, por lo que su cuenta fiscal es simbólica. En la mayoría de los casos se establece aplicando un tipo reducido a la facturación o pagan una tarifa fija que grava su presencia en el paraíso fiscal. La base legal sobre la que estos países o territorios autónomos basan su escasa fiscalidad y sus bajos niveles de control " es el concepto de residencia fiscal del derecho anglosajón, que a efectos tributarios reconoce el lugar de residencia el centro efectivo de toma de decisiones, no el de implantación de la sede social. Problemas legales La idea de que en los paraísos fiscales buscan refugio los grandes grupos criminales, empresarios de altos niveles, banqueros, actores, cantantes, modistos, escritores, etc..., no está muy alejada de la realidad, ya que estos países sólo facilitan el ingreso de grandes capitales y generalmente su política desfavorece la pequeña inversión. Así, por ejemplo, Panamá establece que toda persona que pretenda acogerse a los beneficios de la normativa sobre inversores está obligado a disponer de un fondo de 2 millones de dólares como mínimo. El G-7 ha señalado 35 países, entre los que se encuentran Rusia e Israel, que no colaboran en la lucha contra el blanqueo de dinero. Estos países cuentan con importantes sanciones internacionales para intentar que se acabe con esta situación. Los paraísos fiscales EUROPA AMÉRICA ASIA Andorra, Isla de Man, I. de Guernesey y de Jersey, Gibraltar, Luxemburgo, Liechtenstein, Mónaco, San Marino, Malta, Chipre. Anguilla, Antigua y Barbuda, Antillas Holandesas, Aruba, Bahamas, Barbados, Bermudas, Dominica, Granada, Islas Caimán, Islas Malvinas, Islas Vírgenes Británicas, Islas Turks y Caicos, Islas Vírgenes de EEUU, Jamaica, Montserrat, Panamá, San Vicente y las granadinas, Santa Lucia, Trinidad y Tobago, Bahrein, Brunei, Emiratos Árabes Unidos, Hong-Kong, Islas Marianas, Jordania, Líbano, Macao, Omán, Singapur ÁFRICA Lista negra del G-7 Oceanía Islas Mauricio, Liberia, Seychelles Bahamas, Dominica, Filipinas, Islas Caimán, Islas Cook, Islas Marshall, Israel, Líbano, Leichetenstein, Niue, Nauru, Panamá, Rusia, St. Kitts and Nevis, St. Vincent y Granadinas Islas Cook, Islas Fiji, Islas Salomón, Nauru, Vanuatu Así, los ministros de Finanzas de la UE han adoptado las medidas necesarias para congelar los bienes de las 27 personas y organizaciones islámicas recogidas en la lista de la ONU por ser sospechosas de actividades terroristas y de estar relacionadas con los atentados en EEUU del pasado 11 de septiembre. Las multinacionales del miedo, tradicionales eran, hasta esa fecha, los cárteles colombianos, las tríadas chinas, la mafia siciliana y, recientemente, las mafias rusas. Son las organizaciones criminales que ha nivel internacional se han dedicado a blanquear el dinero de sus actividades criminales, gracias a la complicidad de los gobiernos de algunos estados y a entidades financieras sin escrúpulos que operan desde los paraísos fiscales. Ahora la lista se ha incrementado, pues las policías de todo el mundo rastrean los capitales de las organizaciones integristas musulmanas para evitar su blanqueo y la utilización en el mantenimiento de las tramas del terror, en la comisión de nuevos atentados y en la compra de armas. Esta actitud obligará a Estados Unidos y al Reino Unido a revisar las actitudes que han venido manteniendo cuando en los foros internacionales se ha tratado de recortar las posibilidades de secreto bancario de sus paraísos fiscales en las Islas Vírgenes, Isla de Man, Isla del Canal, Gibraltar o Jersey. Los ministros de Finanzas y Justicia de la UE reafirmarán la importancia de revisar las 40 recomendaciones del Grupo de acción financiera (Gafi) de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo en Europea) y de ampliar su mandato a la lucha contra la financiación del terrorismo. Se comprometerán a aplicar las contra-medidas definidas por el Gafi (obligación de identificar a los clientes y aumento de las medidas para notificar transacciones sospechosas) contra Filipinas y Nauru. Abogados y otros consejeros jurídicos seguirán sometidos a la obligación de secreto profesional, a menos que "sepan" que su cliente busca un consejo con el objetivo de blanquear dinero. Quedarán exonerados de proporcionar información cuando actúen por cuenta de su cliente "antes, durante y después de un procedimiento judicial". La OCDE, el G-7 y la Comunidad Europea han puesto en marcha diversas iniciativas en los últimos años para luchar contra las cuentas anónimas y la falta de legislación contra el blanqueo de dinero. Los éxitos han sido desiguales, ya que algunos países como Rusia o Israel han mantenido unas normativas muy laxas. Por contra, Austria, en el año 2000, prohibió las cuentas bancarias anónimas, pero mantiene un elevado nivel de secreto bancario. En este sentido, el presidente de México, Vicente Fox, ha asegurado que su Gobierno actuará para congelar cuentas bancarias si existen sospechas de que pertenecen a organizaciones que apoyen a bandas terroristas. El jefe del Estado mexicano aseguró que actuará "en todas las circunstancias" en las que haya "sospecha de criminalidad", recordó que "hay procedimientos autorizados para el Ejecutivo cuando hay sospecha de mal uso de fondos o de evasión fiscal", además del "procedimiento judicial", y concluyó que "hay facultades suficientes para asegurar la congelación cuando así lo amerite cualquier caso relacionado con el terrorismo". Necesidad de asesoramiento La forma de beneficiarse de las ventajas que ofrecen los paraísos fiscales varía en función de sí el dueño del dinero es una persona física o jurídica. Cada paraíso fiscal da una serie de facilidades fiscales determinadas que deben ser estudiadas antes de que el titular del capital se decida por un territorio definido. Un buen conocimiento de las leyes y de las ventajas de cada país considerado paraíso fiscal, tiene la posibilidad de reducir sustancialmente o eliminar la carga impositiva del país de origen. De aquí la importancia de contar con una buena asesoría fiscal y una documentación tan completa como la que las pequeñas y medianas empresas (pymes) pueden encontrar en el portal jurídico Datadiar.com (www.datadiar.com). En España, la desaparición de 18.000 millones de pesetas de las cuentas de Gescartera y las dificultades para encontrar pistas sobre el lugar donde se hayan depositados se ha realizado a través de sociedades "off-shore", de las que Antonio Camacho, dueño de la agencia suspendida se ha valido mediante operaciones de ingeniería financiera. La legislación española es muy restrictiva a este respecto y regula los paraísos fiscales a través del Real Decreto 1080/91 de 5 de julio, en el que enumera un total de 48, que coinciden con los definidos por la OCDE. Se presume residente en España a quien tenga en el territorio del Estado, directa o indirectamente, el núcleo principal de sus intereses económicos. Además, los españoles que trasladen su residencia habitual a un paraíso fiscal siguen tributando en España durante cinco años -tributarán por obligación personal durante el período impositivo en curso y los cuatro siguientes. Esta normativa ha motivado constantes protestas de las autoridades andorranas y gibraltareñas que han visto disminuir su atractivo inversor para los capitales españoles. Públicas son las tensiones surgidas por algunos miembros de la familia de tenistas Sánchez Vicario, que han sufrido intensas inspecciones y tienen abiertos procesos por fraude fiscal como consecuencia de su incumplimiento de las condiciones de residencia en el extranjero, que establece la actual legislación tributaria española. El diputado del Bloque Nacionalista Gallego, Carlos Aymerich, anuncia que en breve se debatirán conjuntamente dos proposiciones no de ley en el Congreso, una de su grupo y otra de ERC, con el objeto de modificar esta obligación de los residentes españoles en Andorra. Diversos bufetes de abogados consultados explican que existen diversas operaciones clásicas, sobre las que se sustenta la ingeniería financiera, complicando y exclusivizando cada una de ellas. Las repasamos un poco por encima. Sociedades intermedias En el caso de los beneficios de las sociedades, donde también se incluyen los cárteles de las drogas y las armas, las mafias y los grupos terroristas, se trata de la creación de sociedades intermedias, situadas en los países más herméticos del mundo en lo que a secreto bancario se refiere. El seguimiento de este dinero se convierte en una quimera, ya que es imposible para las policías que persiguen el delito conocer los nombres de los accionistas de cada una de las sociedades, que a su vez son accionistas del resto de las sociedades. El entramado es tan complejo, que por ello se ha dado en llamar "ingeniería financiera" a su diseño. Además, muchas de las entidades bancarias que operan en los paraísos fiscales, para asegurar más todavía la impenetrabilidad de los datos de composición de estas sociedades ofrecen "hombres de paja" que figuran como titulares. Además, es determinante, también, hacer desaparecer todo rastro de beneficios para eludir el resto de la tributación y hacer desaparecer las pistas. La elusión de las rentas que deben tributar por IRPF se efectúa a través de una sociedad no residente, en la que los propietarios figuran como empleados, con salarios pequeños, que normalmente salen en las campañas de la Renta a devolver. Estas compañías tiene su residencia en paraísos fiscal y operan a todos los efectos como residente en ese territorio, aprovechando todas las ventajas legales que se ofrecen. En el caso del pago del Impuesto sobre Transmisiones se crean sociedades mercantiles en paraísos fiscales, de las cuales las sociedades interesadas son propietarias del total de las acciones. Estas sociedades extranjeras son las que realizan las operaciones de compra y cuando llega el momento de vender tan solo es necesario transmitir la titularidad sobre la sociedad mercantil pertinente, con un ahorro importantísimo de impuestos. En el caso de las sucesiones, la forma de actuar es la misma. El progenitor crea una sociedad en un paraíso fiscal y en ella incluye los inmuebles que dejará a sus herederos. La titularidad sobre el inmueble se trasmite a la sociedad con una cesión puramente documental. El progenitor firma un documento sin fecha cediendo la totalidad de sus participaciones en dicha sociedad mercantil. Al morir, los hijos ponen al documento la fecha que corresponda y proceden a registrar la transacción en el Paraíso Fiscal a un coste muy bajo y sin pagar el Impuesto de Sucesiones en su propio país. Esta situación está tan generalizada, que el presidente del Consejo Superior del Notariado, Juan Bolás, señala que "la realidad demuestra día a día en nuestros despachos, que en España solo heredan los pobres". Así de claro. Sólo hereda el señor que tiene un pisito modesto, una pequeña cuenta corriente. En cambio en las fortunas importantes no se da esta situación, porque tienen una estructura jurídico económica muy bien estudiada, donde todo son sociedades, las sociedades no mueren, si no mueren no se heredan, las propiedades no tienen alma. Facilísimo comprobar que cualquier edificio importante siempre estará a nombre. _______________________________________________________________________ http://www.eListas.net/ Crea y administra tus propias listas de correo gratuitas, en español.